Gids
BV of eenmanszaak? Wat is fiscaal en praktisch voordeliger?
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV is zelden puur een belastingsom. In deze gids vergelijken we beide rechtsvormen fiscaal en niet-fiscaal, zodat u ziet welke vorm het beste bij uw situatie past.
De korte samenvatting
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV is zelden puur fiscaal. Bij een lagere tot middelhoge winst, en als u de winst grotendeels opneemt, is een eenmanszaak fiscaal vaak voordeliger.
Een BV wordt pas echt interessant als u winst in de onderneming laat staan, als u aansprakelijkheidsrisico wilt beperken, of als u plannen heeft voor groei en overdracht. Hieronder leggen we uit waarom.
Hoe wordt u belast als eenmanszaak?
Als eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting in box 1 over uw winst. Voldoet u aan het urencriterium, dan krijgt u de zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026).
Daarnaast geldt de MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de winst na ondernemersaftrek is vrijgesteld. Deze aftrekposten maken de eenmanszaak fiscaal aantrekkelijk, juist bij lagere en middelhoge winsten.
Hoe wordt u belast met een BV?
In een BV kent u uzelf als directeur-grootaandeelhouder een gebruikelijk loon toe (in 2026 minimaal € 58.000). Dat loon wordt in box 1 belast.
Over de winst die daarna in de BV overblijft betaalt de BV vennootschapsbelasting: 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven. Keert u die winst uit als dividend, dan betaalt u in box 2 nog eens 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven.
U betaalt met een BV dus in twee lagen belasting: eerst vennootschapsbelasting in de BV, en daarna box 2-heffing zodra u het geld naar privé haalt.
Het verrassende punt: op volledige uitkering wint de eenmanszaak vaak
Keert u de winst volledig uit (salaris plus direct dividend), dan is een eenmanszaak fiscaal vaak over vrijwel het hele winstbereik voordeliger, vooral dankzij de MKB-winstvrijstelling. Een klassiek omslagpunt waarbij een BV op volledige uitkering goedkoper wordt, bestaat in de praktijk vaak niet, of ligt heel hoog.
Indicatief rekenvoorbeeld
Bij een winst van € 100.000 houdt een eenmanszaak indicatief ongeveer € 67.400 netto over, tegen ongeveer € 62.600 als BV die alles uitkeert. Dat is een verschil van ongeveer € 4.800 in het voordeel van de eenmanszaak.
Dit voorbeeld is indicatief en vereenvoudigd: exclusief heffingskortingen en exclusief de extra kosten van een BV. Ook bij hogere winsten blijft de eenmanszaak op volledige uitkering meestal voordeliger.
Waar een BV juist wel wint
Het echte fiscale voordeel van een BV zit in uitstel. Laat u winst in de BV staan, dan betaalt u voorlopig alleen vennootschapsbelasting (19 tot 25,8%) en stelt u de box 2-heffing uit. Zo kunt u herinvesteren of in een gunstiger jaar uitkeren.
Dat voordeel ziet u niet terug in een simpele "wat houd ik netto over"-vergelijking, want die gaat ervan uit dat u alles opneemt. Juist ondernemers die niet alle winst nodig hebben voor privé, profiteren hiervan.
De niet-fiscale factoren zijn vaak doorslaggevend
In de praktijk geeft niet de belastingsom, maar een van deze punten de doorslag:
- Aansprakelijkheid. Met een BV bent u in beginsel niet privé aansprakelijk voor schulden, behoudens bestuurdersaansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak bent u dat wel.
- Continuïteit en overdracht. Een BV is makkelijker over te dragen, te verkopen of om investeerders in te laten stappen.
- Professionaliteit en imago. Een BV kan soms relevant zijn richting grote opdrachtgevers.
- Kosten. Een BV brengt hogere kosten mee: oprichting bij de notaris, een verplichte jaarrekening en doorgaans een accountant. Reken op € 1.500 tot € 2.500 per jaar extra.
Wanneer past welke vorm?
Kies een eenmanszaak bij:
- een startende onderneming;
- een lagere tot middelhoge winst;
- winst die u grotendeels opneemt;
- een beperkt aansprakelijkheidsrisico.
Kies een BV bij:
- hogere winst die u (deels) laat staan of herinvesteert;
- activiteiten met aansprakelijkheidsrisico;
- plannen voor groei, investeerders of verkoop.
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV is zelden puur fiscaal. De belastingdruk is maar een van de factoren; aansprakelijkheid, kosten, continuïteit en uw groeiplannen wegen minstens zo zwaar. Laat uw situatie daarom doorrekenen door een fiscalist of accountant, zodat u met vertrouwen de juiste rechtsvorm kiest.
Dit artikel is informatief en indicatief, geen fiscaal advies. Cijfers: peiljaar 2026, bron Belastingdienst en KVK.
Rekentools
Gerelateerde rekentools
Reken uw eigen situatie indicatief door met deze gratis tools.
FAQ
Veelgestelde vragen over BV of eenmanszaak
De belangrijkste vragen over de keuze tussen een eenmanszaak en een BV in 2026.
Twijfelt u tussen een eenmanszaak en een BV?
Laat uw situatie doorrekenen door een fiscalist of accountant. Vergelijk gratis en vrijblijvend tot 3 offertes van specialisten uit uw regio.
- Gratis & vrijblijvend
- Binnen 48 uur
- Tot 3 offertes